Jaki jest właściwy sposób zgłoszenia do VAT? (dla Sp. z o. o. i JDG)

Как правильно податься на VAT? (для Sp. z o.o. и ИП)

Если вы хотите зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (VAT) в Польше как Sp. Z o. o. или ИП, вам необходимо выполнить следующие шаги:

ШАГ 1. Определите, необходимо ли Вам регистрироваться как плательщик VAT.

Освобождение от НДС - кто может воспользоваться им в 2025 году?

1. Освобождение по выручке. Предприниматели, отвечающие требованиям Закона о НДС, имеют право освободить все свои продажи от НДС. Чтобы иметь возможность воспользоваться этой привилегией, предприниматели должны соответствовать требованию об обороте, изложенному в ст. 113 арт. 1, согласно которой продажи, осуществленные налогоплательщиками, стоимость продаж которых (нетто, т.е. без НДС) в предыдущем налоговом году не превышала в общей сложности 200 000 zł, освобождаются от НДС.

Стоит помнить, что лимит оборота, дающий вам право на освобождение от НДС, не включает:

поставки товаров внутри ЕС, других стран (не Польши!)
доходы от реализации основных средств, нематериальных активов, подлежащих амортизации (согласно положениям о налоге на прибыль).

2. Освобождение по виду деятельности. Оно применяется в зависимости от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик. Перечень видов деятельности, подлежащих освобождению, указан в ст. 43 арт. 1 Закона о НДС.

К наиболее популярным видам деятельности, освобожденным от НДС, относятся, в частности:

медицинские услуги,
финансовые услуги,
образовательные услуги.

Кто не может использовать освобождения от НДС и обязан быть плательщиком.

Однако лимит оборота — не единственный фактор, определяющий возможность использования субъективного освобождения от НДС. Есть налогоплательщики, которые в соответствии с art. 113 ust. 13 Закона лишены права на освобождение.

К ним относятся налогоплательщики, которые:

Осуществляют поставки:

1. Изделий из драгоценных металлов или с участием этих металлов, антиквариата старше 100 лет (относится к художественным украшениям), обработанных растительных или минеральных резных материалов и изделий из таких материалов.

2. Товаров из приложения 12 Закона, все товары, облагаемые акцизом, по смыслу положений об акцизном сборе, за исключением:

электричество (CN 2716 00 00),
табачные изделия,
легковые автомобили, кроме упомянутых в пункте (а) д, отнесенные налогоплательщиком на основании положений о налоге на прибыль к основным средствам, подлежащим амортизации,
здания, сооружения или их части, в случаях, предусмотренных art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b
строительные площадки,
новые виды транспорта;

3. Для продажи следующего перечня товаров, также необходимо регистрироваться как плательщик НДС:

косметические и туалетные препараты (PKWiU 20.42.1),
компьютеры, электронные и оптические изделия (PKWiU 26),
электрооборудование (PKWiU 27),
машины и оборудование, не классифицированные в других рубриках (PKWiU 28),
оптовая и розничная продажа запчастей для автомобилей и мотоциклов.

4. Обязательная регистрация как плательщика НДС также необходима для всех, кто оказывает услуги:

юридические,
в области консультирования, за исключением сельскохозяйственного консультирования, связанного с выращиванием и разведением растений, а также разведением животных, а также связанным с подготовкой плана развития и модернизации фермы,
по изготовлению ювелирных украшений,
по взысканию задолженности (включая факторинг).

5. Компании, не имеющие зарегистрированного юридического лица на территории страны также должны быть зарегистрированы как плательщик НДС и не могут использовать освобождение от регистрации.

ШАГ 2. Подготовьте необходимые документы:

Для регистрации в качестве плательщика VAT вы должны предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП заявление по форме VAT-R. Если Вы подаете заявление, как компания, подготовьте копию договора аренды офиса (виртуального адреса), а также краткое описание Вашей деятельности. Если Вы подаете заявление как ИП, то подготовьте копию договора аренды офиса (квартиры, в которой проживаете). Если у Вас нет постоянного места ведения деятельности - то подготовьте заявление, что Ваша деятельность не требует постоянного места ведения деятельности, так как Ваша услуги оказываются удаленно и не требуют наличия офиса.

Подать документы можно двумя способами:

1. Электронная форма

Позволяет отправить только заявление VAT-R. Дополнительные документы потребуется высылать в инспекцию почтой (в том числе электронной) или подавать физически в налоговую инспекцию. Обращаем Ваше внимание, что после подачи заявления в электронной форме Вам может прийти запрос от инспектора, в котором будет идти речь как раз о тех документах, которые мы рекомендуем подготовить заранее. (См. ШАГ 2). Это стандартная процедура. Ответом на запрос и будет предоставление Вами требуемых документов.

2. Подача напрямую в налоговую путем физического обращения

При такой форме подачи Вы можете сразу предоставить как заявление VAT-R, так и дополнительные документы. Тем Вы с большей вероятностью избежите дополнительных запросов от налоговой инспекции.

Срок рассмотрения заявления зависит от выбранной Вами формы подачи заявления, а также предоставления полного комплекта документов.

В случае подачи документов напрямую в налоговую путем физического обращения, срок рассмотрения занимает чаще всего около 2 недель.

В случае электронной подачи - от 1 месяца.

Но, Вы можете использовать НДС для выставления документов на продажу товаров или оказания услуг сразу с момента подачи заявления на регистрацию (если дата, с которой Вы хотите стать плательщиком НДС совпадает с датой подачи заявления, а не указана, к примеру, со следующего месяца.)

Также обратите внимания, что фирменные счета компании / ИП ОБЯЗАТЕЛЬНО должны фигурировать в реестре плательщиков НДС.

Если их нет - то компании нужно сделать заявление по форме NIP-8 (актуализация), где необходимо указать счета компании, а предпринимателю внести изменения в CEIDG (Добавление расчетных счетов) в электронной форме через сервис biznes.gov.pl

ДРУГИЕ ВОПРОСЫ ИЗ ЭТОГО РАЗДЕЛА