Jakie podatki płaci się od jednoosobowej działalności gospodarczej?

Какие налоги уплачиваются на ИП?

Предприниматели в Польше обязаны уплачивать:

Подоходный налог: PIT-28 или PIT-36L, или PIT-36 - в зависимости от выбранной системы налогообложения.
VAT - налог на добавленную стоимость на товары и услуги если ИП зарегистрирован плательщиком VAT.
Страховые взносы в ZUS*
* не являются налоговым платежом, но обязательны ежемесячно к уплате.

Также предприниматели в Польше могут иметь ряд других налоговых обязательств, таких как:

Налоги с заработной платы сотрудников, в случае если ИП имеет сотрудников.
Налог от осуществления гражданско-правовых сделок - «Podatek od cynności cywilnoprawnych».
Налог на недвижимость - «Podatek od nieruchomości».
Транспортный налог - «Podatek od środków transportowych».
Экологический налог - «Podatek za korzystanie ze środowiska».

Системы налогообложения для ИП (ФОП) в Польше:

1. RYCZAŁT (упрощенная система налогообложения) - налоговая ставка зависит от выполняемого вида деятельности, например, если это будут продажи, то они идут под 3%, строительство - 5.5%, услуги IT от 8.5 до 12%, и др.

ВАЖНО! При применении такой системы налогообложения нет возможности брать что-либо на затраты, то есть налог платите со всего оборота (выручки).

Сумма взносов ZUS при системе RYCZAŁT зависит от того, сколько Вы заработаете за год:

Если сумма дохода за год до 60.000 zł - ZUS ежемесячно платится в размере 461.66 zł.
Если доход от 60.000 до 300.000 zł в год - ZUS ежемесячно платится в размере 769.43 zł.
Более 300.000 zł в год - ZUS ежемесячно платится в размере 1384.97 zł.

Эти суммы ZUS-a действуют при «Ulge na Start» первые полгода (так называемый льготный ZUS для новых зарегистрированных ИП, когда оплачивается только «ZUS zdrowotny»), затем по истечении полугода к этим ставкам (461.66 или 769.43 или 1384.97 в зависимости от дохода) добавляется еще 408.60 zł («ZUS preferecyjny») - такая сумма оплачивается в течение 2 лет.

Таким образом для новых ИП 2.5 года имеются льготы по ZUS.

После использования всех льгот оплачивается полный ZUS. На текущий момент полный ZUS на данной системе налогообложения составляет от 1884,91 zł до 2684,11 zł (в зависимости от Вашей выручки)

2. PODATEK LINIOWY - постоянная ставка 19% налога на прибыль, есть возможность брать затраты, налог платится только от прибыли.

Сумма взносов ZUS при системе PODATEK LINIOWY составит 4.9% от прибыли ежемесячно в первые 6 месяцев («Ulga na Start»), затем по истечении полугода к 4,9% от прибыли добавляется еще 408.60 zł («ZUS preferecyjny») - такая сумма оплачивается в течение 2 лет.

После использования всех льгот оплачивается полный ZUS.

3. SKALA PODATKOWA - в этой системе налогообложения налог будет зависеть от прибыли: сумма до 30.000 в год - облагается по ставке 0%, от 30.000 до 120.000 - 12%, от 120.000 - 32%.

ZUS - 9% от прибыли ежемесячно в первые 6 месяцев («Ulga na Start»), затем по истечении 6 месяцев к 9% от прибыли добавляется еще 408.60 zł («ZUS preferecyjny») - такая сумма оплачивается в течение 2 лет.

После использования всех льгот оплачивается полный ZUS. На текущий момент полный ZUS на данной системе налогообложения составляет от 1867,09 zł (в зависимости от Вашей прибыли).

Налог VAT - применяется ко всем системам налогообложения.

Польским законодательством не предусмотрена обязанность для компаний регистрироваться плательщиками VAT в Польше (за исключением консалтинговых услуг и перечней видов деятельности, которые требуют обязательной регистрации как плательщик VAT), если Ваши годовая выручка от продажи товаров или услуг в Польше для польских заказчиков не превышает 200 000 zł.

Выручка в размере 200 000 zł учитывается пропорционально дате начала деятельности, то есть 200 000 zł/12 = 16 666,67 zł в месяц, то есть если Вы зарегистрировали бизнес в декабре, Ваш лимит по выручке от польских заказчиков составляет 16 666,67 zł.

В лимит выручки не входит оказания услуг/продажа товаров контрагентам из других стран (вне Польши)!

ДРУГИЕ ВОПРОСЫ ИЗ ЭТОГО РАЗДЕЛА